Meta-Analysis Bahasa Inggris

Productive Assets Quality At Bank

 By :

Malicha Aulia Zatalini
24212401

Email : malichaauliaz@yahoo.com, malichaaz@gmail.com

Accounting Program of Study
Faculty of Economics, Gunadarma University

Abstract

Productive asset quality or earnings assets can be used as a benchmark to earn income, could be in the form of loans, securities, interbank placements, investments, commitments and contingencies in administrative accounts. Productive asset quality is very important to note because it can affect other factors or performance of the Bank. The purpose of this study was to determine the effect of productive asset quality (KAP) of the Bank. This study uses meta-analysis with empirical studies. This study integrates the results a study of five journals. Based on the results of the analysis showed that the bank has a small asset quality increasingly mend the effectiveness of the Bank's performance so that the revenue and profit generated is increasing. Meanwhile, the bank has a high asset quality showed unproductive financing the Bank's profitability will increase and the effect of non-performing loans will also increase will result in a loss of opportunity to earn income.

Introduction

Economic development show the public welfare in a country, a good economic development shows that welfare good and economic development of bad indicates bad welfare. Economic development involves the relationship of the various parties as determining the welfare of its people, one of which financial institutions in the country.

Financial institutions are very supportive in the process of economic development. The financial institution connects owners and users of funds. One financial institution is the Bank. Banks have an important role in a country . Bank as a regulator of the funds of a State. Banks also became an intermediary institution, an institution that can help smooth the payment system and as a means to implement government policy. To carry out its business, the Bank requires the ability and effectiveness of the Bank in managing credit risk and minimize potential losses that will occur so that banks are required to maintain asset quality and an allowance for uncollectible accounts.

Productive asset quality is a unit of Bank performance benchmarks that can be used as a criterion to get a revenue based on the collectibility of which is in the form of loans, securities, interbank placements, bill acceptances, bills of securities purchased under resale agreements, derivatives bill, investments, transactions and administrative accounts can be assessed on a monthly basis. One effort to maintain the asset quality is to adopt a policy of allocation of funds both in the economic sector, industry sector and marketing area.

Methodology

The method in this study using meta-analysis methods to the study of literature, which examines five themed journal on productive asset quality at Bank.

Discussion

a.  Definition Bank

Bank has been around since the 1690s. The rapid development of the Bank originated from the days of empire early in Europe and Asia to the West which is developed by the merchants. Banking was first known from the royal currency exchange services and known as a foreign exchange trader (money changer).

Over time, banking in Indonesia is also growing rapidly. Amount of Banks in Indonesia has so much so that the government of Indonesia and Bank Indonesia established the Indonesian banking architecture or API to regulate the development and the number of banks in Indonesia.

According to the Act that set it, the Bank has a variety of definitions, namely :

• Law Number 10 of 1998 , the Bank is a business entity which collects funds from the public in the form of savings and channel them to the public in the form of credit and or other forms so as to improve their lives.
• Law Number 14 Year 1967 on the Principles of Banking, which meant financial institutions are all entities that rnelalui activities in financial withdraw money from the public and tersehut funnel money back into the community. Financial institutions extend credit to customers or invest in securities in the financial markets (financial market).
• IAI Number 31 on Accounting for Banks, Banks are institutions that act as financial intermediaries (financial intermediary) between parties who have surplus funds (surflus units) with those who require funds (deficit units) as well as the institutions that serve traffic expedite payment.

Under the Act can be concluded, the Bank is a business entity that mediates between the people who have the money to those in need of money in order to improve the lives of its people become more prosperous.

b.  Definition of Assets Quality

To get a good bank for the creation of good economic times as well, the Bank requires skills that can maintain the position well. These capabilities are the ability to manage money , keep the asset-quality assets, minimize the risk of loss.

Maintaining the quality of assets, productive assets are all the investment of funds in dollars and foreign currencies which are intended to earn income in accordance with its function (Siamat, 2004:135).

Productive assets is an asset in rupiah and foreign currency which owned banks with a view to earn income according to its function (Lukman Dendawijaya:2009).

According Totok Budisantoso and Sigit Triandaru in his book "Banks and Other Financial Institutions" second edition 2006 page 118, productive asset is all assets in rupiah and foreign currency held by banks with the intention obtain income in accordance with its function, credit is one form of productive assets.

According Taswan in his book "Accounting Banking" second edition 2005 page 245, productive assets (earning assets) is an investment bank funds both in rupiah and foreign currency in the form of loans, securities, interbank placements, inclusion, including commitments and contingencies in the administrative transactions.

According Slamat Dahlan in his book "Management of Financial Institutions" second edition 1999 page 94, assets or earning assets is all dollars and investment of funds in foreign currency that are intended to earn income in accordance with its function.

c.   Summary Explanations

From the results reviewed journal, it can be seen brief explanations of the CAR, NIM, LDR, NPL, ROA, ROA, KAP and profitability, namely :

• Capital Adequacy Ratio (CAR)

The capital adequacy ratio that shows the Bank's ability to maintain sufficient capital.

• Net Interest Margin (NIM)

The ratio between of net interest  income to Outstanding Credit. NIM show the ability of banks to generate interest income from the loan portfolio, given the Bank's operating income is highly dependent on the interest difference (spread) of the outstanding loans.

• Loan to Deposit Ratio (LDR)

The ratio that indicates the level of a Bank's liquidity and ability intermediary function in channeling funds to the third party credit.

• Non Performing Loans (NPL)

The ratio is used to measure the ability of Banks to cover the risk of loan repayment by the debtor.

• Return on Assetsn (ROA)

Ratio shows the ability from capital  invested in total assets to generate profits or other words to describe the productivity of the Bank.

• Operating Expenses and Operating Income (BOPO)

The ratio comparison between of operating expenses with operating income. The ratio between the cost incurred by the Bank in carrying out its main activities against income derived from such activities.

• Assets Quality (KAP)

Earning assets is the placement of the Bank in the form of credit, securities, investments and other plantings in order to gain income. Placement in these assets are largely in the form of credit which allows pose a risk.

• Profibilitas

The ability of the company makes a profit in relation to sales, total assets and own capital. Profitability measures the rate of return of investment made ​​by the company, either by using the total assets owned by the company or by using funds from the owner.

d.  Summary Points

In addition to a summary explanation , it can be seen also a summary of the points results reviewed journals , among others :

• CAR has a positive association with changes in earnings, meaning if the CAR increases, the profit generated will also increase so that the change in profit is also increased. This is due to an increase in the amount of their own capital, so that capital it self can be used to manage existing assets and asset turnover can improve corporate performance will also indirectly increase profits.
• NIM has a positively associated with changes in earnings, which means that if the NIM ratio increases, the change in the profit generated will also increase.
• LDR has a positive effect on earnings changes meaning if this ratio showed a high rate then the change in profit is also high and vice versa, it can be interpreted that if this ratio indicates a lower rate then the banks idle money or excess liquidity will lead to banks lose the opportunity to obtain greater profits.
• NPL has a negative association with changes in earnings. If the NPL ratio increases, the profit generated will decrease, so the change in profit also fell, and vice versa.
• The greater BOPO so will decrease the financial performance of banking. Vice versa, if the BOPO is getting smaller, it can be concluded that the Bank's financial performance has increased or improved.
• The smaller the KAP that shows  the  effective performance of the Bank to suppress APYD and increase total earning assets that will increase revenue.
• The higher of collectability productive assets, the greater the cost of provisioning to be set aside by the BPR.
• The worse the quality of an asset, the greater the allowance reserve assets (PPAP) to be established, eg for bad debts.
• A high ratio of the firm owned by a bank financing unproductive shows. Financing unproductive this causes high PPAP, PPAP which formed the greater will disrupt the profitability of Banks.
• Effect of asset quality when increasing the profitability of Banks will increase.
• The effect of increasing non-performing loans will result in the loss of opportunity to earn income or profitability for Banks.
• Increased BOPO ratio shows the performance of the Bank's operations to generate revenues that have not been efficient which can impact on the profitability.
• If the Banks are able to reduce the NPL ratio below 5%, the potential benefits to be gained will be greater because the Banks will save money that is needed to form the non-performing loan loss reserve or allowance for uncollectible accounts (PPAP).
• The greater the ROA of a Bank, the greater the level of profit-making reached the Bank in terms of asset utilization.
• Credit non performing can affect a bank's ability to obtain profitability, meaning that profitability will depend on the size of the credit crunch faced by the Bank.
• The high non-performing loans and the allowance for uncollectible accounts prodiktif may affect the Bank to make a profit.

Conclusion

    Based on the research results of asset quality or earnings can be used as a benchmark assets to generate revenue, can be in the form of loans, securities, interbank placements, investments, commitments and contingencies in administrative or transaction account and that it can be judged equivalent. Productive asset quality is very important to note because it can affect other factors or performance of the Bank. Banks that had productive assets quality which are smaller then the effectiveness of the Bank's performance is getting better so as to increase revenues, profits generated. Meanwhile, the bank has a high productive asset quality showed not productive so financing the Bank's profitability will increase and the effect of non-performing loans will also increase will result in a loss of opportunity to earn income.

Reference

http://www.mediabpr.com/kamus-bisnis-bank/kualitas_aktiva_produktif.aspx

(accessed on 4 April 2014 hour 13:46 pm)

http://www.slideshare.net/AdamHastawa/kualitas-aktiva-produktif

(accessed on 4 April 2014 hour 13:46 pm)

http://arvanbones04.blogspot.com/2013/04/2_25.html

(accessed on 4 April 2014 hour 13:46 pm)

http://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Documents/6fe00cc86ee14f7bb44fcfef8fef710apbi7205c.pdf

(accessed on 4 April 2014 hour 13:46 pm)

http://repository.widyatama.ac.id/bitstream/handle/10364/507/bab2.pdf?sequence=4

(accessed on 4 April 2014 hour 13:46 pm)

http://elib.unikom.ac.id/files/disk1/125/jbptunikompp-gdl-s1-2007-riamarseli-6212-bab-ii.pdf

(accessed on 4 April 2014 hour 13:46 pm)

E.S, Margianti., Budi Hermana (2011). Manajemen Dana Bank Prinsip dan Regulasi di Indonesia. Jakarta: Penerbit Gunadarma


Attachment

The titles of the five journals that I review are as follows :

1. The Influence CAR, NIM, LDR, NPL, ROA and Assets Quality Of Earnings Changes
2. The Effects of Growth Assets And Deposits In Operational Performance BPR At Denpasar Bali
3. The Influence of earning assets, ROA and ROA Against CAR In Badung regency BPR
4. The Effects of Capital Adequacy and Asset Quality Profitability Against Bank (Case Study at PT. BPR Polanda Tasikmalaya)
5. The Influence Assets Quality (KAP) and NPL To Profitability In PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk

Different uses of variables and methodology into five journals can be described as such in the table below.

Meta-analysis of the table that I have created so that the result review five journals can be summarized. There are five titles journals because journals are used to meriview only five. There are six researchers to name the five research journals, there is a journal consisting of two researchers. Obtained journals originating from publication in the journal collection web and university web. Year for five journals varies, the old is 2010 and the latest year is 2014.

Of the five journals This method is often used or commonly used is descriptive statistical methods, using secondary data taken from the web, or corporate offices that provide a variety of data, sampling techniques used purposive sampling, analysis models are multiple linear regression analysis, correlation analysis multiple, analytical determination, f test and t test. Commonly used independent variable is the quality of earning assets (KAP) and the Capital Adequacy Ratio (CAR), while for variable dependenya assortment, among others: certain changes profit, operating expenses and operating income (ROA), Capital Adequacy Ratio (CAR) and profitability (ROA).

Results obtained from a review of five journals are productive assets quality or earnings assets can be used as a benchmark to earn an income, it can be in the form of loans, securities, interbank placements, investments, commitments and contingencies in administrative or transaction account so which can be approximated by it. Asset quality is very important to note because it can affect other factors or performance of the Bank. Banks that had quality assets which are smaller then the effectiveness of the Bank's performance is getting better so as to increase revenues, profits generated. Meanwhile, the bank has a high asset quality showed unproductive financing the Bank's profitability will increase and the effect of non-performing loans will also increase will result in a loss of opportunity to earn income.

Meta-Analysis Bahasa Indonesia

Kualitas Aktiva Produktif Pada Bank

Oleh :

Malicha Aulia Zatalini
24212401

Email : malichaauliaz@yahoo.com, malichaaz@gmail.com

Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi, Universitas Gunadarma

Abstrak

Kualitas aktiva produktif atau earning assets bisa dijadikan tolak ukur untuk mendapatkan penghasilan, bisa dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan, komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administrative. Kualitas aktiva produktif ini sangat penting untuk diperhatikan karena bisa mempengaruhi faktor-faktor yang lainnya atau kinerja Bank. Tujuan Penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh kualitas aktiva produktif (KAP) terhadap Bank. Penelitian ini menggunakan metode meta analisis dengan studi empiris. Penelitian ini mengintegrasikan hasil studi dari lima jurnal. Berdasarkan hasil analisis penelitian menunjukan bahwa Bank yang memiliki kualitas aktiva produktif yang kecil maka semakin baik efektifitas kinerja Bank sehingga pendapatan dan laba yang dihasilkan semakin meningkat. Sedangkan Bank yang memiliki kualitas aktiva produktif yang tinggi menunjukan pembiayaan yang tidak produktif maka profitabilitas Bank akan meningkat dan pengaruh kredit bermasalah juga akan meningkat mengakibatkan akan hilangnya kesempatan dalam memperoleh pendapatan.

Pendahuluan

Pembangunan ekonomi menunjukan kesejahteraan masyarakat disuatu Negara, pembangunan ekonomi yang baik menunjukan kesejahteraan masyarakatnya yang baik dan pembangunan ekonomi yang buruk menunjukan kesejahteraan masyarakatnya yang buruk. Pembangunan ekonomi ini melibatkan hubungan dari berbagai pihak karena menentukan kesejahteraan masyarakatnya, salah satunya lembaga keuangan yang ada di Negara tersebut. 

Lembaga Keuangan sangat mendukung dalam proses pembangunan ekonomi. Lembaga keuangan ini menghubungkan pemilik dan pengguna dana. salah satu lembaga keuangan adalah Bank. Bank memiliki peranan penting disuatu Negara. Bank sebagai pengatur dana suatu Negara. Bank juga menjadi lembaga intermediasi, lembaga yang dapat membantu kelancaran dalam system pembayaran dan sebagai sarana dalam melaksanakan kebijakan pemerintah. Untuk melangsungkan usahanya, Bank memerlukan kemampuan dan efektifitas Bank dalam mengelola risiko kredit dan meminimalkan potensi kerugian yang akan terjadi sehingga Bank wajib untuk menjaga kualitas aktiva produktif dan membentuk penyisihan penghapusan aktiva.

 Kualitas aktiva produktif yaitu satuan tolak ukur kjinerja Bank yang bisa dijadikan sebagai kriteria untuk mendapatkan pendapatan berdasarkan tingkat tertagihnya yaitu dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, tagihan akseptasi, tagihan atas surat berharga yang dibeli dengan janji dijual kembali, tagihan derivatif, penyertaan, transaksi rekening administrative dan dapat dinilai secara bulanan. Salah satu upaya untuk menjaga kualitas aktiva produktif adalah dengan menerapkan kebijakan alokasi dana baik menurut sektor ekonomi, sektor industri maupun wilayah pemasarannya.

Metodologi

Metode dalam penelitian ini menggunakan metode meta analysis dengan studi literatur, yaitu mengkaji lima jurnal yang bertemakan kualitas aktiva produktif pada Bank.

Pembahasan

a.  Pengertian Bank

Bank sudah ada sejak tahun 1690-an. Perkembangan Bank yang semakin pesat ini berawal dari zaman kerajaan di Eropa lalu ke Asia Barat yang dikembangkan oleh para pedagang. Perbankan pertama kali dikenal dari jasa penukaran uang antara kerajaan  dan dikenal dengan nama pedagang valuta asing (money changer).

Seiring dengan berjalannya waktu, perbankan di Indonesia juga berkembang pesat. Jumlah Bank di Indonesia sudah terlalu banyak sehingga pemerintah Indonesia dan Bank Indonesia membentuk arsitektur perbankan Indonesia atau  API untuk mengatur perkembangan dan jumlah Bank yang ada di Indonesia.

Menurut Undang-Undang yang mengaturnya, Bank memiliki berbagai definisi, yaitu:

• Undang-Undang Nomor 10 tahun 1998, Bank adalah badan usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk lainnya sehingga dapat meningkatkan taraf hidup mereka.
• Undang-Undang Nomor 14 Tahun 1967 tentang Pokok-Pokok Perbankan, yang dimaksud lembaga keuangan adalah semua badan yang rnelalui kegiatan-kegiatan dibidang keuangan menarik uang dari masyarakat dan menyalurkan uang tersehut kembali ke masyarakat. Lembaga keuangan menyalurkan kredit kepada nasabah atau menginvestasikan dananya dalam surat berharga di pasar keuangan (financial market).
• IAI No. 31 mengenai Akuntansi Perbankan, Bank adalah lembaga yang berperan sebagai perantara keuangan (financial intermediary) antara pihak-pihak yang mempunyai kelebihan dana (surflus unit) dengan pihak-pihak yang memerlukan dana (deficit unit) serta lembaga yang berfungsi memperlancar lalu lintas pembayaran.

Berdasarkan Undang-Undang diatas dapat disimpulkan, Bank adalah badan usaha yang menjadi perantara antara masyarakat yang memiliki uang dengan yang membutuhkan uang dengan tujuan dapat meningkatkan taraf hidup masyarakatnya menjadi lebih sejahtera. 

b.  Pengertian Kualitas Aktiva Produktif (KAP)

Untuk mendapatkan Bank yang baik dan agar terciptanya kondisi ekonomi yang baik pula, maka Bank memerlukan kemampuan-kemampuan yang dapat memepertahankan posisinya dengan baik. Kemampuan-kemampuan ini adalah kemampuan dalam mengelola uang, menjaga kualitas aktiva-aktivanya, meminimalkan resiko kerugian.

Menjaga kualitas aktivanya, aktiva produktif adalah semua penanaman dana dalam rupiah dan valuta asing yang dimaksudkan untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya (Siamat, 2004:135).

Aktiva produktif adalah suatu aktiva dalam rupiah dan valuta asing yang dimiliki bank dengan maksud untuk memperoleh penghasilan sesuai fungsinya (Lukman Dendawijaya:2009).

Menurut Totok Budisantoso dan Sigit Triandaru dalam bukunya “Bank dan Lembaga Keuangan Lain” edisi kedua tahun 2006 halaman 118, aktiva produktif adalah semua aktiva dalam rupiah maupun valuta asing yang dimiliki oleh bank dengan maksud ntuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya, kredit merupakan salah satu bentuk dari aktiva produktif.

Menurut Taswan dalam bukunya “Akuntansi Perbankan” edisi kedua tahun 2005 halaman 245, aktiva produktif (earning asset) adalah  penanaman dana bank baik dalam valuta rupiah maupun valuta asing dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan, termasuk komitmen dan kontijensi dalam transaksi rekening administratif.

Menurut Slamat Dahlan dalam bukunya “Manajemen Lembaga Keuangan” edisi kedua tahun 1999 halaman 94, aktiva produktif atau earning assets adalah  semua penanaman dana dalam rupiah dan valuta asing yang dimaksudkan untuk memperoleh penghasilan sesuai dengan fungsinya.

c.   Ringkasan Penjelasan

Dari hasil review jurnal, dapat diketahui penjelasan-penjelasan singkat mengenai CAR, NIM, LDR, NPL, ROA, BOPO, KAP dan profitabilitas, yaitu :

§  Capital Adequacy Ratio (CAR)

Rasio kecukupan modal yang menunjukkan kemampuan Bank dalam mempertahankan  modal yang mencukupi.

§  Net Interest Margin (NIM)

Rasio antara pendapatan bunga bersih terhadap Outstanding Credit. NIM menunjukkan kemampuan bank untuk menghasilkan pendapatan bunga dari menyalurkan kredit, mengingat pendapatan operasional Bank sangat tergantung dari selisih bunga (spread) dari kredit yang disalurkan.

§  Loan to Deposit Ratio (LDR)

Rasio yang menunjukkan tingkat likuiditas Bank dan kemampuan menjalankan fungsi intermediasinya dalam menyalurkan dana pihak ketiga ke kredit.

§  Non Performing Loans (NPL)

Rasio yang dipergunakan untuk mengukur kemampuan bank dalam mengcover risiko pengembalian kredit oleh debitur.

§  Return On Assetsn (ROA)

Rasio yang menunjukan kemampuan dari modal yang diinvestaikan dalam keseluruhan aktiva untuk menghasilkan keuntungan atau dengan kata lain untuk menggambarkan produktivitas Bank.

§  Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)

Rasio perbandingan antara biaya operasional dengan pendapatan operasional. Rasio antara biaya yang dikeluarkan oleh Bank dalam menjalankan aktivitas utamanya terhadap pendapatan yang diperoleh dari aktivitas tersebut.

§  Kualitas Aktiva Produktif (KAP)

Aktiva produktif adalah penempatan Bank dalam bentuk kredit, surat berharga, penyertaan dan  penanaman lainnya dengan tujuan untuk memperoleh penghasilan. Penempatan dalam aktiva tersebut sebagian besar adalah dalam bentuk kredit yang memungkinkan menimbulkan resiko.

§  Profibilitas

Kemampuan perusahaan memperoleh laba dalam hubungannya dengan penjualan, total aktiva dan modal sendiri. Profitabilitas mengukur tingkat pengembalian dari investasi yang dilakukan oleh perusahaan, baik dengan menggunakan total aktiva yang dimiliki oleh perusahaan atau dengan menggunakan dana dari pemilik.

d.  Ringkasan Point-Point

Selain ringkasan penjelasan, dapat diketahui juga ringkasan point-point hasil review jurnal, antara lain :

• CAR memiliki hubungan positif dengan perubahan laba, artinya apabila CAR meningkat maka laba yang dihasilkan juga akan mengalami peningkatan sehingga perubahan laba juga meningkat. Hal ini disebabkan oleh adanya peningkatan jumlah modal sendiri, sehingga modal sendiri tersebut dapat digunakan untuk mengelola aktiva yang ada dan perputaran aktiva tersebut dapat meningkatkan kinerja perusahaan yang secara tidak langsung juga akan meningkatkan laba.
• NIM memiliki hubungan positif dengan perubahan laba yang berarti bahwa apabila rasio NIM meningkat maka perubahan laba yang dihasilkan juga akan meningkat.
• LDR memiliki pengaruh positif terhadap perubahan laba artinya jika ratio ini menunjukkan angka yang tinggi maka perubahan laba juga tinggi dan sebaliknya, hal ini dapat dimaknai bahwa jika ratio ini menunjukkan angka yang rendah maka maka Bank dalam kondisi idle money atau kelebihan likuiditas yang akan menyebabkan Bank kehilangan kesempatan untuk memperoleh laba lebih besar.
• NPL memiliki hubungan yang negatif dengan perubahan laba. Apabila rasio NPL meningkat maka laba yang dihasilkan akan menurun, sehingga perubahan labanya juga turun, demikian juga sebaliknya.
• Semakin besar BOPO sehingga akan semakin menurun kinerja keuangan perbankan. Begitu juga sebaliknya, jika BOPO semakin kecil, maka dapat disimpulkan bahwa kinerja keuangan perbankan semakin meningkat atau membaik.
• Semakin kecil KAP sehingga menunjukkan semakin efektif kinerja Bank untuk menekan APYD serta memperbesar total aktiva produktif yang akan memperbesar pendapatan.
• Semakin tinggi kolektibilitas aktiva produktif, semakin besar biaya pencadangan yang harus disisihkan oleh BPR.
• Semakin buruk kualitas suatu aktiva, semakin besar pula cadangan pembentukan penyisihan aktiva produktif (PPAP) yang harus dibentuk, misalnya untuk kredit macet.
• Tingginya rasio KAP yang dimiliki oleh suatu Bank menunjukkan pembiayaan yang tidak produktif. Pembiayaan yang tidak produktif ini menyebabkan tingginya pembentukan PPAP dimana semakin besar PPAP yang dibentuk akan mengganggu profitabilitas Bank.
• Pengaruh kualitas aktiva produktif apabila meningkat maka profitabilitas Bank akan meningkat.
• Pengaruh kredit bermasalah meningkat akan mengakibatkan hilangnya kesempatan mendapatkan pendapatan atau profitabilitas bagi Bank.
• Rasio BOPO yang tinggi menunjukkan kinerja operasional Bank untuk menghasilkan pendapatan belum efisien yang dapat berdampak pada penurunan profitabilitas.
• Jika Bank-Bank mampu menekan rasio kredit bermasalah di bawah 5%, maka potensi  keuntungan yang akan diperoleh akan semakin besar karena Bank-Bank akan menghemat uang yang diperlukan untuk membentuk penyisihan penghapusan aktiva produktif (PPAP).
• Semakin besar ROA suatu Bank, maka semakin besar pula tingkat kuntungan yang dicapai Bank tersebut dari segi penggunaan asset.
• Kredit bermasalah dapat mempengaruhi kemampuan bank untuk memperoleh profitabilitas, yang berarti bahwa profitabilitas akan tergantung pada ukuran dari krisis kredit yang dihadapi oleh Bank.
• Tingginya kredit bermasalah dan penyisihan penghapusan aktiva prodiktif dapat mempengaruhi Bank untuk mendapatkan laba.

Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian kualitas aktiva produktif atau earning assets bisa dijadikan tolak ukur untuk mendapatkan penghasilan, bisa dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan, komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administrative dan sebagainya yang bisa dinilai setara dengan itu. Kualitas aktiva produktif ini sangat penting untuk diperhatikan karena bisa mempengaruhi faktor-faktor yang lainnya atau kinerja Bank. Bank yang memiliki kualitas aktiva produktif yang kecil maka efektifitas kinerja Bank semakin baik sehingga dapat meningkatkan pendapatan, laba yang dihasilkan. Sementara itu, Bank yang memiliki kualitas aktiva produktif yang tinggi menunjukan pembiayaan yang tidak produktif maka profitabilitas Bank akan meningkat dan pengaruh kredit bermasalah juga akan meningkat mengakibatkan akan hilangnya kesempatan dalam memperoleh pendapatan.

Daftar Pustaka

http://www.mediabpr.com/kamus-bisnis-bank/kualitas_aktiva_produktif.aspx

(diakses tanggal 4 april 2014 jam 13.46 WIB)

http://www.slideshare.net/AdamHastawa/kualitas-aktiva-produktif

(diakses tanggal 4 april 2014 jam 13.46 WIB)

http://arvanbones04.blogspot.com/2013/04/2_25.html

(diakses tanggal 4 april 2014 jam 13.46 WIB)

http://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Documents/6fe00cc86ee14f7bb44fcfef8fef710apbi7205c.pdf

(diakses tanggal 4 april 2014 jam 13.46 WIB)

http://repository.widyatama.ac.id/bitstream/handle/10364/507/bab2.pdf?sequence=4

(diakses tanggal 4 april 2014 jam 13.46 WIB)

http://elib.unikom.ac.id/files/disk1/125/jbptunikompp-gdl-s1-2007-riamarseli-6212-bab-ii.pdf

(diakses tanggal 4 april 2014 jam 13.46 WIB)

E.S, Margianti., Budi Hermana (2011). Manajemen Dana Bank Prinsip dan Regulasi di Indonesia. Jakarta: Penerbit Gunadarma

Lampiran

Judul-judul 5 jurnal yang sudah saya review yaitu sebagai berikut :

1. Pengaruh Pengaruh CAR, NIM, LDR, NPL, BOPO Dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Perubahan Laba
2. Pengaruh Pertumbuhan Aktiva Produktif Dan Dana Pihak Ketiga Pada Kinerja Operasional BPR Di Denpasar Bali
3. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, BOPO Terhadap ROA Dan CAR Pada BPR Kabupaten Badung
4. Pengaruh Kecukupan Modal Dan Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Rentabilitas Bank (Studi Kasus Pada PT. BPR Polanda Tasikmalaya)
5. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif (KAP) Dan Kredit Bermasalah Terhadap Profitabilitas Pada PT. Bank Negara Indonesia (Persero) Tbk

Perbedaan penggunaan variable dan metodologi yang digunakan kedalam lima jurnal ini dapat digambarkan pada table sebagai seperti dibawah ini.

         Dari table meta analysis yang sudah saya buat sehingga hasil review lima jurnal ini dapat diringkas. Terdapat lima judul jurnal karena jurnal yang digunakan untuk meriview hanya lima. Terdapat nama enam peneliti untuk penelitian lima jurnal, ada yang satu jurnal terdiri dua peneliti. Jurnal-jurnal yang didapatkan berasal dari publikasi di web kumpulan-kumpulan jurnal dan web universitas. Tahun untuk lima jurnal ini berbeda-beda, yang paling lama adalah tahun 2010 dan yang tahun terbaru adalah tahun 2014.

Dari kelima jurnal ini metode yang sering digunakan atau yang umum digunakan adalah metode statistic deskriptif, menggunakan data sekunder yang diambil dari web, kantor atau perusahaan yang meyediakan berbagai data, teknik pengambilan sampel digunakan purposive sampling, model analisisnya adalah analisis regresi linier berganda, analisis kolerasi berganda, analisis determinasi, uji f dan uji t. Variabel independent yang umum digunakan adalah kualitas aktiva produktif (KAP) dan Capital Adequacy Ratio (CAR), sedangkan untuk variable dependenya bermacam-macam, antara lain : perubahann laba, beban operasional dan pendapatan operasional (BOPO), Capital Adequacy Ratio (CAR) dan profitabilitas (ROA).

Hasil yang didapatkan dari review lima jurnal ini adalah kualitas aktiva produktif atau earning assets bisa dijadikan tolak ukur untuk mendapatkan penghasilan, bisa dalam bentuk kredit, surat berharga, penempatan dana antar bank, penyertaan, komitmen dan kontijensi pada transaksi rekening administrative atau sebagainya yang bisa dinilai setara dengan itu. Kualitas aktiva produktif ini sangat penting untuk diperhatikan karena bisa mempengaruhi faktor-faktor yang lainnya atau kinerja Bank. Bank yang memiliki kualitas aktiva produktif yang kecil maka efektifitas kinerja Bank semakin baik sehingga dapat memperbesar pendapatan, laba yang dihasilkan. Sedangkan Bank yang memiliki kualitas aktiva produktif yang tinggi menunjukan pembiayaan yang tidak produktif maka profitabilitas Bank akan meningkat dan pengaruh kredit bermasalah juga akan meningkat mengakibatkan akan hilangnya kesempatan dalam memperoleh pendapatan.